El balance de situación es un documento contable que refleja la situación financiera de una empresa en un momento determinado y está compuesto por el Activo y el Pasivo y Patrimonio Neto.
Partes del balance
El Balance se divide en dos partes: Activo y Pasivo.
Activo: Se refiere a los bienes y derechos propiedad de la empresa.
- Activo corriente: Bienes y derechos obtenidos con intención de que permanezcan en la empresa menos de un año.
- Activo no corriente: Bienes y derechos obtenidos con intención de que permanezcan en la empresa más de un año.
Pasivo y Patrimonio Neto
- Pasivo: Se refiere a las deudas y obligaciones adquiridas por la empresa en el desarrollo de su actividad. Pasivo corriente: Deudas a corto plazo. Pasivo no corriente: Deudas a largo plazo.
- Patrimonio Neto: Está formado por los fondos propios de la empresa (principalmente aportaciones de los socios, capital social y resultados de ejercicios anteriores), ajustes por cambios de valor y subvenciones, donaciones y legados recibidos.
Comprobación de un Balance correcto
Para realizar adecuadamente el balance, siempre se tiene que cumplir la siguiente premisa:
Activo = Pasivo +
Patrimonio Neto
O lo que es lo mismo:
Bienes + Derechos = Obligaciones + Patrimonio Neto
¿Cómo elaborar el balance de situación?
Veámoslo, para que resulte más sencillo, mediante una simulación.
La empresa Cárnicas Romera, dedicada a la elaboración y distribución de productos cárnicos presenta la siguiente información:
- Existencias en almacén: 32.000€
- Efectivo: 5.000€
- La empresa se constituyó con un capital social de 160.000€
- Amortización acumulada de inmovilizado: 55.000€
- Facturas pendientes de cobro de clientes: 15.000€
- Tiene dos letras pendientes de pago por valor de 36.000€
- Dispone de dos vehículos cuyo coste fue de 55.000€
- El local donde realiza su actividad está valorado en 130.000€
- Adquirió maquinaria para realizar su actividad por 180.000€
- Existen letras pendientes de cobro por 22.000€
- Dentro de 6 meses vence un préstamos que solicitó a través de la plataforma MyTripleA por 22.000€
- El resultado del ejercicio anterior le reportó 30.000€ de beneficio, aún sin distribuir
- Pidió un préstamo a largo plazo por 92.500€
- Le debe 7.000€ a Hacienda
- Las reservas son de 25.000€
- Debe a sus proveedores 11.500€
El Balance de la empresa quedaría de la siguiente manera:
Todas las empresas deben realizar un balance de la situación en que se encuentra su empresa al menos una vez al año.
Conclusiones del Balance
Una vez realizado el Balance de la empresa podemos sacar conclusiones sobre los siguientes aspectos de la misma:
- Solvencia: Conocer si el patrimonio de la empresa permitirá hacer frente a las obligaciones a corto y largo plazo.
- Endeudamiento: Constatar si la financiación ajena a la que ha recurrido la empresa es la adecuada.
- Garantías: Saber si se cuenta con suficientes garantías frente a terceros
- Capitalización: Cerciorarse de si la empresa está suficientemente capitalizada o si se encuentra con un exceso o falta de recursos propios.