El descuento comercial es un tipo de financiación a corto plazo al que recurren cada vez más empresas en busca de liquidez anticipado el cobro de sus efectos o títulos por cobrar.
En este post te contamos qué es el descuento comercial, sus ventajas, tipos, su fórmula, funcionamiento… Sigue leyendo para descubrir todo sobre este método de financiación.
Definición de descuento comercial
Una empresa aplaza el pago de títulos o efectos a su cliente adelantando así la mercancía o el servicio recibiendo el pago generalmente en 30, 60, 90, 120 días… Las empresas recurren al aplazamiento de pago de sus clientes para así mejorar el servicio prestado y aumentar las transacciones. En esta situación la empresa vendedora, puede recurrir a entidades a anticipar el cobro de dichos títulos o efectos antes de la fecha de vencimiento.
Este descuento comercial por tanto se realiza sobre títulos o efectos comerciales que la empresa recibe de su cliente como garantía de pago futuro. La empresa así puede reducir las tensiones de liquidez y obtener financiación a corto plazo.
Características de los descuentos comerciales
- Del importe a anticipar se descuentan comisiones o gastos de gestión por el servicio de anticipo a cambio de recibir el dinero por adelantado y no tener que realizar las gestiones de cobro posteriores.
- Hay que anticipar el importe total, no se pueden hacer adelantos parciales de un mismo título o efecto comercial.
- Los intereses generalmente tienen en cuenta el plazo de vencimiento, aunque en alguna ocasión puede ser descontado por forfait y en este caso se aplica un porcentaje sin tener en cuenta dicho plazo como se detalla más adelante.
Fórmula de descuento comercial
Se trata de una fórmula de descuento simple. Al tratarse de una operación que supone adelantar el vencimiento de un capital futuro, hay que realizar el cálculo de los intereses.
La fórmula es la siguiente:
D = Co * d * t
- D es la cantidad a descontar
- Co equivale al valor actual, inicial o efectivo
- d será el tipo o tasa de descuento
- t es el tiempo
Contabilidad del descuento comercial
La empresa A realiza una venta y pacta con el comprador un aplazamiento en el pago a 30 días por el importe de la factura, que asciende a 10.000€ (asiento 1). La empresa A acude a MytripleA a anticipar su cobro y una vez realizado el análisis se estable un tipo de descuento del 5% anual. MytripleA anticipa el 90% de la factura (el 10% restante se pagará en el momento de pago del deudor, al vencimiento) y sobre este importe se descuentan intereses y comisiones. En el ejemplo se aplica una comisión del 1% (asiento 2). Llegado el vencimiento, la empresa deudora paga a MytripleA y por tanto se cancela de deuda y se paga el 10% restante al cedente (asientos 3 y 4).
Cálculos del asiento 2
Calculo de intereses: 9.000€ * (5%/12) = 37,50 €
Comisiones: 10.000€ * 1% = 100 € + 21% IVA
Aclaración: Se trata de un ejemplo aproximado y genérico. En cada caso concreto habrá que revisar y consultar con expertos contables como se refleja.
Si quieres saber más sobre la contabilidad del anticipo de facturas, consulta nuestro blog contabilizar factoring.
Tipos o clases de descuentos comerciales
Según su temporalidad
- Línea de descuento permanente: Este tipo de descuento se utiliza cuando la necesidad es recurrente ya que se trata de una relación continuada entre entidad o plataforma y cedente. Se podrán anticipar los efectos o títulos del deudor aprobado sin esperas ni análisis. Se asigna un límite de anticipo para cada deudor y el cedente podrá anticipar sus facturas con las condiciones fijadas de antemano, de una manera ágil y sencilla.
- Descuento puntual, transitorio o circunstancial: Se utiliza este método cuando la empresa necesita ese anticipo de manera puntual. En este caso se anticipará únicamente el importe de un único efecto o título. En el descuento comercial puntual se negocia con la entidad o plataforma de manera individual cada título o efecto.
Según quien ofrece el servicio
- Descuento comercial bancario: Es una entidad bancaria la que ofrece el servicio de descuento.
- Descuento comercial por crowdfactoring: En los últimos años han surgido nuevos proveedores del servicio de factoring que ofrecen agilidad, sencillez y en muchas ocasiones, mejores condiciones que en descuento tradicional. En este caso son inversores particulares los que adelantan el dinero a la empresa. Todo gestionado a través de una plataforma.
Por como aplica el coste del descuento comercial
- Descuento ordinario: Este es el método más utilizado. En el momento de la aprobación de la operación se calculan los intereses a aplicar en función del plazo de la operación por la fecha de vencimiento del efecto. El importe resultante se resta del importe a anticipar y la empresa queda liberada de cualquier pago futuro.
- Descuento por forfait: En este caso no se tiene en cuenta el plazo de vencimiento y el tipo de interés será un porcentaje fijo sobre el importe a anticipar.
Con o sin recurso
- Descuento con recurso: En este caso la entidad podrá recurrir a la empresa cedente a solicitarle el dinero anticipado en caso de que el deudor, llegado el vencimiento, no haga efectivo el pago.
- Descuento sin recurso: En el descuento sin recurso la entidad es la que asume el riesgo de impago ya que no recurrirá a la empresa cedente si el deudor no paga. En este caso se suele contar con un seguro de crédito que cubre dicho riesgo salvo sea por disputa comercial. En el caso de MytripleA Factoring, se cuenta con un seguro de crédito por insolvencia del deudor.
Según el título a descontar
- Descuento de efectos: Cuando la empresa descuenta pagarés o letras de cambio.
- Descuento de facturas: En este caso se anticipa el importe de facturas con aplazamiento de pago.
- Descuento de letras de cambio: Estas letras deben estar aceptadas para poder realizar el descuento.
- Descuento de pagarés: En este caso es emitido por el deudor, ofreciéndole así una promesa de pago.
Funcionamiento del descuento comercial
Diferenciemos entre el funcionamiento de la línea de descuento comercial con un descuento puntual.
Línea de descuento comercial
- Selección de deudor o deudores a evaluar para adelantar sus facturas.
- Análisis de cedente y deudor.
- Una vez aprobada la operación se pone un límite de anticipo para el deudor aprobado y se fijan las condiciones económicas para el descuento de dicho deudor.
- Se firma del contrato de cesión global.
- La empresa selecciona las facturas de dicho deudor que quiere anticipar.
- La entidad adelanta el dinero a la empresa y adquiere el derecho de cobro de los títulos o efectos. Si la operación se realiza con una plataforma de crowdfactoring se pondrá a disposición de los inversores registrados el importe del título y estos comenzarán a prestarles su dinero. En pocos minutos el dinero estará en la cuenta de la empresa solicitante del anticipo. En este caso son los inversores los que adquieren los derechos de cobro de los títulos.
- Se firma la cesión puntual.
- Al vencimiento de la factura el deudor pagará a la entidad o plataforma. Ésta devolverá el dinero a los inversores que hayan participado.
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Descuento puntual
- La empresa aporta a la entidad o plataforma la factura o facturas que quiere anticipar.
- Se analiza tanto al cedente como al deudor de la operación.
- Una vez aprobado se firma el contrato entre cedente y entidad o plataforma.
- La entidad adelanta el dinero a la empresa cedente o la plataforma pone a disposición de los inversores el importe y en pocos minutos tendrá el dinero en su cuenta.
- Al vencimiento de la factura el deudor pagará a la entidad o plataforma. En caso de realizarse con una plataforma de crowdfactoring, esta devolverá el dinero a los inversores más los intereses.
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